审计报告 审计报告范文4篇

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审计报告 审计报告范文4篇

发布时间:2021-02-23 20:18:33阅读()

审计报告有4份范文

审计报告范文1

内部审计报告标准指南

一,内部审计的作用

1、通过对规章制度执行情况的审核,发现规章制度实际执行中存在的问题,防止制度流于形式,及时发现制度中不合理或不完整的内容,增强制度的严肃性、可行性和有效性。

2.财务指标审计,包括预算执行审计和财务指标真实性和准确性审计。通过审计,指出预算执行中存在的问题和偏差,同时防止财务数据的虚假、隐瞒和错报,确保财务报表的真实性。

二、内部审计报告的内容

内部审计报告应包括以下内容,但在每项具体的审计工作中,可根据情况做出相应的强调:

(一)系统实施审核

1、审核的目的及相关制度依据;

2.审核方法和流程说明;

3.相关部门、单位、环节相关制度的执行和执行偏差;

4.相关责任和审计结论的识别;

5.系统改进建议。

(二)财务指标审计

1、审核方法和流程描述;

2.基本财务指标说明;

3.关键财务指标对比分析,包括比率分析、同比分析、预算分析;

4.责任披露和审计结论;

5.财务改善建议。

三、内部审计应注意的问题

1.内部审计师应准确了解公司的系统和业务模式;

2.审计完成后,必须形成书面报告,提交董事会和总经理;同时,以电子方式向首席财务官报告。

3.内部审计报告主要关注公司制度、内部控制、财务和绩效管理;

4.在内部审计工作中,当发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时,

应形成专项报告进行反映。

上海活力光学科技有限公司

2012年11月3日

审计报告范文2

省审计局:

根据我局××次会议的决定,我们于2000年7月1日至15日对我省外贸公司与香港公司合资的进口设备进行了审计。现将审计结果报告如下:

基本情况

Xx外贸公司是我省具有进出口经营权的地方工贸企业。公司现有员工436人,下设八个部门和一个直属五金加工厂。1983年,公司获准自营出口业务,主要出口五金产品。近年来,经过广大工人的努力,出口业务有了一定的发展。1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,比1983年翻了两番。但由于公司主要出口货源基地直属的五金加工厂设备陈旧,继续扩大出口业务,增加外汇收入的能力有限。

× ×年初,公司决定与香港× ×公司组建合资企业,生产经营机械螺丝。年月日,双方签订合资合同,基本条款规定合作期限为四年,引进国际先进的机械螺丝生产技术,由我司租赁提供1300平方米厂房,负责招聘生产技术人员和工人。香港XX公司提供80年代生产的78套螺杆流水线设备,负责提供主要原料和产品出口。双方总投资115万美元,其中机械设备总投资94.96万美元。按投资比例,我们承担60%,产品出口60%,销售40%,注册资金64万美元,年折旧25%。四年后,设备就是我们的了。

存在的问题

对上述合作项目进行审计后,从谈判到交易反映出许多问题,主要有以下几点:

1.项目建议书和可行性研究报告中陈述的情况不真实。

第一,申请没有事实依据。根据该方案,国内生产机制螺钉的设备技术落后,效率低,不能满足市场对机制螺钉的需求。现已发现,我国制造的机用螺杆设备各项技术指标均达到世界标准,且有现货,完全不用进口。

第二,相信对方的谎言,香港XX公司其实是一家规模不大,注册资金只有10万港币的五金店,从来没有从事过机械螺丝的生产经营。它在美国投资的设备是从一家即将倒闭的螺丝厂低价买来的二手商品。Xx外贸公司对此没有进行任何调查研究,仅通过对方的自我描述,在提案中贸然肯定对方有丰富的机器螺丝生产经营经验、可靠的销售网点、可靠的资金来源和先进的设备,这是不负责任的失职。

第三,可行性报告的“数据来源不可靠,分析粗糙”。“报告”的数据来源不是基于实际调查研究,而是借鉴其他单位的可行性报告而编的“报告”。没有说明香港合资方的资产信誉,经济效益分析是基于进口设备是80年代的先进产品,年产量4亿件的假设,缺乏真实性。

2.进口设备与合同条款和所附设备清单不符。

3.香港的设备检测团队不负责任,留下隐患。

为了掌握和了解香港× ×公司的设备投资情况,根据有关部门的建议,××外贸公司于××年5月派了一个三人检查组到香港对进口设备进行检查。在香港的检查中,所有进口设备都是一个接一个地逐步全面检查,表面观察到的只有8台,占所有进口设备的10%。抽查得出,这批设备有70%到80%是新的,大部分是XX产品。特别是在不了解同类设备的国内外市场价格的情况下,认为对方报价合理,给中国写了调查报告,导致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份、价格水平与实际鉴定情况差距较大。

4.经办部门不严,官僚化。

XX外贸公司在提交项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门未对“建议书”和“报告”的内容进行任何调查核实,批准了该项目,并提交给审批机关进行合资,建议将其列入本省1986年技术改造和设备引进项目。其他相关部门也采用了文对文的审批形式,分步审批,这是XX外贸公司和香港XX公司盲目合资

处理意见

1.鉴于进口设备处于安装阶段,尚未投入运行,建议抓紧安装工作,安装完成后立即组织试生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新评估运行效益,掌握第一手资料,与香港XX公司协商。

2.香港合伙人故意用落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条,指示XX外贸公司立即向XX香港公司提出索赔,要求其赔偿由此给我们造成的一切损失。

3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合资公司主管部门立即通知XX外贸公司暂停执行合同,待库存完成后再考虑是否继续执行合同条款。

4.建议中国银行××分析并暂停执行信用证项下的贷款承诺合同,以减少对国家利益的进一步损害。

5.建议合资企业主管部门成立专门小组,对合资事项进行全面清查,并根据事实后果对责任人给予必要的纪律处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。

审计报告范文3

内部控制环境,即评价内部控制环境包括公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化对企业管理活动的影响。以下是与边肖共享的企业内部控制审计报告模板相关的文章。欢迎继续访问应届毕业生官网!

根据经批准的XX年度审计计划,本集团监督审计部门于XX至DD对MM有限公司进行了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评估采购和支付、销售和收款、库存管理和成本会计等业务流程相关系统的有效性和合规性。我们查阅了相关规定,约谈了采购、销售、仓储、财务等相关部门的人员,并抽查了相关业务的处理单据。审计报告如下:

一、财务收支管理

公司财务会计普遍规范,可以按照《企业会计制度》执行。公司财务部门制定了财务管理规定,使之成为日常财务管理和会计核算的标准。目前,突出的主要问题是财务总监如何直接参与企业的经营管理,特别是加强对重大资本支出和费用支出的事前审查和监督。

货币资本支出缺乏财务总监的审批程序

在这次审计中,我们随机选择了公司的一些付款凭证。在部分收付业务中发现公司相关业务文件和审批程序不全,特别是财务总监未履行重要财务收支的审批职责。

审计建议:

公司制定了完整的财务部管理文件,并对财务部的日常工作制定了相应的规章制度。但是对于各种支出的审批程序和权限没有明确的规定。鉴于上述情况,我们建议:

任何财务收支都应由内部文件填写,并经授权程序批准。包括提现、资金转账等服务。建议公司设计相关文件和授权审批程序。

二.采购和支付

公司采购有相对完整的采购运营管理标准。对采购物资入库时供应商质量审核、质量检验和验收、付款审批等环节的实际操作有适当的控制;公司采购部及相关岗位熟悉采购管理和岗位职责。

对采购的主要审计结果如下:

1.供应商比较集中,选择主要原材料采购供应商,没有年审程序。供应商名单基本不变,新供应商发展乏力。

审计建议:

我们建议公司实行年度供应商评审制度,同时通过年终对供应商的供货质量、过往业绩、生产现场等进行系统评审。,我们可以选择对公司生产有利且成本较低的供应商。

密切关注供应商的竞争环境和市场上新供应商的出现,逐步开拓新的供应商。

如果有必要保持一些原材料的独家供应。

2.进价缺乏系统、严格的询价、比价等价格鉴证程序,进价的合理性缺乏足够的支撑。

在审计过程中,我们收集和分析了两年来主要原材料的采购价格,发现公司主要原材料的采购价格较去年大幅上涨。

部分主要原材料采购价(不含税)对照表单位:人民币

产品名称单位今年的采购价格比去年同期增长了%

目前公司的所有采购都没有保存询价和比价数据。据了解,公司的采购价格以买方询价为基础,供应部门负责人将核实价格变化不大,而这些变化在采购前会口头报告给主管厂长和总经理核实。由于缺乏系统、严格、及时的价格审核程序和书面文件,我们担心购买价格的合理性能否得到保证。

对于固定供应商,我们建议公司建立价格审查机制。该机制可以根据采购物资的特点,通过定期独立询价、议价和在公开市场上收取交易价格的方式来控制价格。

采购部门应密切关注主要物资、市场物资供需和价格变化,预测趋势,提出最有利的采购机会和合理的交易价格,为管理层的采购决策提供支持。

询价和比价数据是证明采购人员谨慎勤勉的直接数据;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗材料采购,公司应建立询价和比价制度,制定统一的询价表和标准比价记录规则,并要求采购人员保存询价和比价数据,为管理决策提供必要的依据,为今后的采购提供参考。。

3.签订采购合同缺乏必要的审批程序。

我们随机选择了该公司当年与供应商签订的采购合同,但在上述合同中,我们没有看到管理层同意签订合同的批准信息。

审计建议:

采购合同应经过一定的审批程序。批准过程应以书面形式记录。我们建议公司根据分级授权的原则设计合同会签形式,审批采购合同。所有合同的盖章应在签署并核实完整的合同会签后生效。

第三,库存管理

公司制定了库存管理标准,明确了岗位设置、库存分类、出入库单据及流转、库存计量、库存入库等控制环节。在日常操作中,原材料和成品仓库由供应部门管理,实际控制较好。主要缺点是:

1.公司的仓储部门属于采购部,违反了不相容岗位必须分开的原则。

在公司管理体系中,仓储部门负责检查供应商提供的材料在数量和外观质量上是否符合批准的采购订单的要求,并对供应商的售后服务质量进行评估。仓储部门属于采购部门,客观上削弱了对采购业务的监管。

审计建议:

根据公司目前的组织体系和生产规模,我们建议仓储部门直接归财务管理。这样做,一方面可以解决后冲突问题;另一方面可以更好的保证库存信息的质量。

2.公司存货中有一定比例的瑕疵备抵,减值准备不足。

加强市场开发,加大冷背库存消化力度,减少资金占用,并相应计提减值准备。

应向相关责任人评估库存减值损失。

3.公司库存管理中的表格填写不规范,对完整的业务记录产生不利影响:

审计建议:

检查所有表格,不编号重新设计,改进表格之间的参考设计。并根据需要制定编号原则。一般情况下,最好是按月连续编号,业务量较小的文件可以按年连续编号;

规范入库单的填写。例如,按照目前采购员填写入库单的方法,库管员必须在采购订单的实收数量栏中填写实际收款数量;或者库管员根据实际收取的数量填写入库单,库管员和采购人签字确认。

四.销售和收集

1.合同评审的执行是事后控制

公司授权业务员在购销合同上签字盖章,业务员将双方签字盖章的购销合同提交财务部开票。开具发票前,财务部信用审核员会对购销合同进行审核。审核不通过则退回重新审批,使签订的购销合同无法履行,可能导致违约,同时产生财务部与市场部的矛盾,公司与客户的矛盾。

建议在合同签字盖章前,各职能部门提前对合同进行审核,如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇盈亏、运输方式、运输保费承诺、法律诉讼等。,并授权市场部在重大事项获得批准后方可签订合同。

2.信用期限和信用限额标准不合理

购销合同中授予客户的授信期限一般为90天、60天、30天、现金等。,而信用期长度的标准是根据客户与公司地理位置的距离来确定的。公司给予客户的信用额度是年销售额的10%。信用期限和信用额度的确定是不科学的,没有考虑客户的信誉、还款能力、应收账款的大小等因素。

审计建议:

充分考虑各种因素,对相关客户进行信用评估,确定可行的、差异化的客户信用期限和信用额度。

4.现金收款

审计建议:

严格执行银行现金管理规定。减少现金交易,通过银行结算将款项直接汇至公司账户。

5.应收账款管理

审计建议:

V.资产管理

不及物动词成本会计管理

感谢公司各部门相关人员的配合和协助,使审计工作得以顺利完成。

由于重点有限,审计工作无法触及方方面面;审计方法是基于抽样原则,所以并非所有问题都可以在报告中披露。

根据公司《内部审计部门手册》的规定,被审计单位及其相关责任人员不得因其业务已被审计而更换、减少或解除其应有的管理职责。

附件:MM公司主要内部控制流程图

1.购买和支付业务

2.库存管理业务

3.生产成本会计

4.销售收款业务和货币资金

5.工资周期

审计报告范文4

受黑龙江天元食品有限公司委托,我们对其番茄红素加工项目的专项资金、配套资金、使用情况及利税进行了专项审计。

一、审计依据

《黑龙江省高新技术产业发展专项资金验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金计划任务书(合同)》,以及国家有关财务会计制度。

二、管理的责任

按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制专项资金项目验收决算、项目验收决算、企业资产负债表、损益表和现金流量表是贵公司管理层的责任。该责任包括:对所提供的相关信息的真实性、完整性和合法性负责。

三.注册会计师的责任

我们的审计是根据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省高新技术产业发展专项资金验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金计划任务书(合同)》进行的。我们的责任是完成必要的

核实程序后,对这些财务数据发表审计意见。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了我们认为必要的审计程序,包括抽查会计记录。

四.审计内容

(一)项目投资及资金来源

1.项目投资:总投资1000万元,其中固定资产投资700万元,流动资金300万元。

2.项目资金来源

自筹资金:670万元:其中,20xx年项目实施前,银行存款300万元,20xx年7月前,前一年和今年的企业利润先后投入项目建设。

专项资金:20xx年1月,项目专项资金30万元。

银行贷款:20xx年3月,中国农业发展银行招远县支行实施300万元流动资金贷款。3.资金用途

自筹资金:670万元,其中土建工程建设270万元,设备购置358万元,设备研发42万元。

专项资金:30万元:用于购买生产设备。

银行贷款:300万元:用于购买西红柿、马口铁等原辅材料。(二)项目实施经济指标完成情况

番茄红素加工以番茄为原料,经漂洗、打浆、浓缩成番茄酱,然后用提取设备提取。该项目20xx年投产后,由于当地自然灾害,番茄基地减产,由于番茄酱市场价格上涨,企业根据实际情况调整了产品产量,生产番茄酱8460吨,番茄红素0.5吨。其经济指标如下:

(1)工业增加值1875万元,完成项目100.59%;(2)销售收入6627万元,项目完成95.3%;

(3)实现利润329万元,完成项目94.27%;(4)税金65万元,项目完成28.38%;(5)出口创汇560万美元,完成项目112%;

(6)刺激基地种植户实现收入2860万元,完成项目71.5%;三.审计意见

我们认为黑龙江天元食品有限公司的总投资、新增投资、投资来源、项目资金使用与项目计划一致。

在项目资金的管理和核算中,资金纳入单位统一财务管理,单独核算,不存在挪用专项资金的情况。

在完成经济效益指标上,项目番茄红素产量虽然没有达到设计要求,但总体经济性接近合同要求。

本报告仅用于本项目的验收。附件:

1.企业基本信息。工程验收决算。工程验收决算。企业资产负债表。损益表6。现金流量表

附表1:

项目承担者基本情况表

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工程验收决算汇总表

(单位:万元)

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注:项目总投资(合计)=项目资金来源(合计)=项目申报前已完成投资(合计)+新项目投资(合计)

工程验收支出决算表

(单位:万元)

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注:本表中的“项目总投资(合计)”等于附表2中的“项目总投资(合计)”

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